一、按经营特征划分
1. 高利润企业
高新技术企业、互联网科技公司等利润率较高的企业，虽可能享受15%优惠税率，但利润基数大导致税负仍较重。可通过研发费用加计扣除、薪酬体系优化等方式降低税负^[4][6][8]^。
例如软件企业边际成本低，税务筹划可显著减少企业所得税。
2. 成本票缺失企业
咨询、设计等服务型企业因人力成本占比高，或贸易企业因供应商发票不足，导致所得税税负增加。需通过业务分包、费用分摊等方式合规降负。
3. 增值税税负较重企业
进项票不足的企业需重新梳理业务流程，增加合法进项抵扣，如制造业选择可提供专票的供应商。
二、按发展阶段划分
1. 新办/初创企业
初期即可通过税收筹划享受产业政策（如小微企业增值税减免），优化财税核算结构^[2][4][8]^。
2. 扩张期企业
业务跨地区拓展时，可通过总分机构架构平衡区域税负，或利用园区优惠政策。
三、按行业类型划分
1. 房地产企业
涉及土地增值税、增值税等多税种，需通过成本划分、销售方式优化降低综合税负。
2. 制造业企业
利用固定资产加速折旧、供应链税务成本优化提升竞争力。
3. 跨国企业
需应对多国税收政策，规避国际税务风险。
四、按风险场景划分
1. 存在违规行为的企业
如虚增工资、买卖发票等，需通过筹划纠正行为，避免金税四期稽查风险。
2. 薪酬社保负担重的企业
需优化用工模式（如外包）降低个税和社保成本。
税务筹划的核心是合法合规降负，企业需结合自身特征（如利润水平、行业属性、发展阶段）制定方案。建议复杂场景咨询专业机构。
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