人力成本预算是指为实现企业人力资源目标，充分挖掘和利用人才潜能，通过对不同的劳动条件、工作要求和工作强度等进行科学的规划和合理安排，以及合理计算和预测公司所需生产经营成本所必须的资金，以保证公司经营目标的实现。通过对人力资源活动成本进行科学、全面、合理的预算管理，实现公司人力资源目标，提高企业综合效益。一个好的人力资源预算书，不仅能反映出一个企业人力资源规划过程中存在是否恰当、有效的问题，还能对如何管理或应用这些预算数据进行深入分析与思考。下面将结合本人多年从事人力物力管理工作经历为大家介绍一些有关企业人力成本预算管理事项。本公司主要从事于销售与服务为主的企业事业单位、公共机构（包括银行网点等）和事业单位的人员管理；市场营销是以品牌战略为核心，以市场为导向；业务结构布局合理；组织机构精简高效。
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一、人力资源预算编制
人力资源预算编制的基本原则为：根据经营计划，预测公司各部门所需的工资收入和福利费用情况，综合考察招聘、培训、待遇等，综合考虑公司的需求；根据公司的总体要求和未来发展目标合理确定部门间人员配置比例等。人力成本预算编制方法：本公司根据《****年人力资源成本预算暂行规定》(****年**月__日颁布）、《事业单位绩效工资指导原则》和《人力资源费用核算规程》等有关文件规定，在充分考虑本公司经营情况，考虑劳动力市场工资水平因素分析基础上编制，并进行优化平衡后形成人力资源总成本预算方案，提交总经理审批。人力资源规划必须符合公司的总体战略发展要求，符合科学发展观和企业发展战略决策，符合公司发展实际。各部门应在人力资源预算编制过程中做到：制定并执行全面、客观、及时、科学和可操作性强。能真实反映出企业战略及经营目标实现情况。
二、公司战略发展目标的确定
公司的战略发展目标，由以下内容组成:(1)公司的目标;(2)员工与企业之间的关系;(3)员工的期望;(4)各部门的任务与职责;(5)公司的经营计划。制定这些主要的战略目标时不能只考虑成本和利润，还应该考虑员工收入、发展机会和发展前景等多种因素在内；要把它们放在公司整体战略之中来考量和协调。这样才能使实现公司使命所需的资源在最短时间内得到合理配置，以最大限度地发挥各种资源的最大效能，实现企业经营目标。具体在如下几个方面：如何实现公司战略发展目标？这一点可通过以下两个方面来实现：(1)通过对员工思想建设及发展计划在制定目标时要全面考虑人的因素和自身实际情况，使人与企业形成一种和谐共生的关系，从而提高员工岗位竞争力和工作积极性；在这个基础上通过激励机制，使每个员工都能激发出自己的潜能来更好地发挥自己的潜能来为公司做出贡献，从而保证企业经营目标的实现。
三、预算编制方法
1、直接成本法：即根据所采用的方法进行编制，直接成本包括工资和福利。根据公司在各岗位安排所需工时，根据具体情况确定工资和福利标准2、间接成本法：包括对生产经营费用计划指标的核算和控制。主要有：工资总额，绩效工资安排，员工加班补贴及其他费用开支等。3、间接成本法：将这些财务指标，进行分解后编制成成本控制表，在编制过程中考虑到因岗位变化或部门划分带来的费用变化，在一定时期内将相应增加支出项目（如各项费用增减情况等）列入预算，也可根据实际需要进行调整。4、直接成本法：包括工资成本支出和福利支出两个部分。其中工资开支主要包括固定工资，薪金及各种奖金，补贴及福利支出等。直接成本包括直接材料费、物管费及其他交通费等。直接成本计算方法：根据国家政策规定和公司情况综合确定员工的工资水平或调整相应基数后进行计算。
四、人力成本预算的分析与预测
人力资源预算是一种系统地、全面地考虑企业人力资源管理的行为，从而实现公司对人才的目标。要做好企业人力资源管理工作，必须首先对企业经营目标进行分析与预测，为制定相应的措施提供依据。下面我们就具体的工作人员在编制本单位20 xx年度预算书时，应该如何分析人力成本预算。1、确定人员基本需求：需要根据公司的发展战略、规模、业绩以及经营规模来确定基本劳动报酬及其分配比例。2、计算公司各类人工成本：各类工作人员工资预算包括五部分:(1)员工工资总额表；(2)薪酬标准;(3)福利项目;(4)奖金制度计算依据及标准表;;(5)福利待遇标准表等。员工薪酬的具体数额根据公司所处行业不同决定，比如在同行业中是比较有竞争力的，一般都有最低工资、季度计酬、年终奖金等激励措施，因此要制定出具体实施方案来。
五、附表：
附表中各部门的薪酬总额、社保公积金及福利费等，根据预算书所列项目进行增减调整。从表中可以看出，人力的成本结构如下：薪酬结构：人员总人数：人数:20__人。总人数是根据生产经营计划推算得出未来一个月内所需工作人数。所需费用为：人工成本为17,270.38万元。工资总额：为全部工资支出及社会保险总额加上福利待遇（如：增加工资等）支出总额。职工总数*(2+个百分点)=18,720人；劳动能力系数%;人均月平均工资:194.55元。以上为人力支出预算表。下面来看看各部门岗位支出的具体内容：1.工作天数按平均每小时的工作量计算，即12小时=119.98小时*12天=7248.64元，在实际工作中存在这部分费用多则几百元多则上千元少则几百元上千元不等。
