名词解释税收筹划

税收筹划是指纳税人在税法允许范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负最小化或税后利润最大化的合法行为^[3][5][8]^。其核心特征包括：

1. 合法性

以遵守税收法律法规为前提，与偷税漏税等违法行为存在本质区别。偷税是通过伪造、隐瞒等手段逃避纳税义务，而税收筹划属于纳税人的合法权利。

2. 筹划性

强调在纳税义务发生前进行系统性安排，涉及企业经营架构、交易模式、财务核算等多方面设计^[1][4][7]^。例如股权架构选择、收益实现进度调整等均属于典型筹划手段。

3. 目的性

直接目标为降低税负或递延纳税，最终实现经济效益最大化。常见方式包括利用税收优惠政策、优化业务流程等。

4. 专业性

需综合税法、财务、商业等多领域知识，实践中常由专业机构协助完成。部分税务机关还会通过案例教学等方式引导企业合规筹划。