名词解释税务筹划

税务筹划（Tax Planning）是指在税法规定的合法范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以优化纳税方案、实现节税或税后利益最大化的经济行为^[1][2][5][7]^。其核心特点包括：

1. 合法性

必须严格遵循税收法律法规，与偷税漏税等违法行为有本质区别。

2. 筹划性

强调事前对涉税业务的主动设计和调整，而非事后补救^[2][4][8]^。

3. 目的性

以降低税负、递延纳税或提升经济效益为目标，涵盖税负最轻、利润最大化等多重内涵。

4. 专业性

需结合税收政策、企业战略及财务管理的综合知识，通常需专业机构协助。

5. 风险性

受政策变动或执行偏差影响，需动态调整方案。

按适用对象可分为企业税务筹划与个人税务筹划；按税种可分为所得税、流转税等专项筹划。国际财政文献局将其定义为“使经营或私人事务缴纳尽可能少税收的安排”。