1. 筹划意识薄弱：部分企业对纳税筹划的重视不足，尚未将其纳入战略管理层面，甚至误认为筹划等同于偷漏税。
2. 目标单一化：过度聚焦税负最小化，忽视企业整体利益最大化，导致筹划方案与经营、财务活动脱节。
3. 权利认知偏差：企业更关注税务机关权力，而忽视自身合法筹划权利，被动应对税务风险。
1. 方法缺乏多样性：企业多依赖传统筹划手段，未有效运用低税环境选择法、收入控制法等多元化策略。
2. 部门协作不足：财务、业务等部门沟通不畅，信息孤岛导致筹划方案难以落地或执行偏差。
3. 政策更新滞后：未能及时跟踪税收政策调整（如优惠变动、稽查力度加强），沿用过时方案引发风险。
1. 专业人才短缺：中小企业缺乏专业税务团队，内部财务人员受限于知识水平，难以制定最优方案。
2. 筹划成本过高：组建专项团队或聘请外部机构的成本对中小企业负担较重，导致筹划动力不足。
3. 政策利用不足：对高新技术企业优惠、研发加计扣除等政策了解不深，错失合规节税机会。
1. 筹划与偷税混淆：部分企业通过虚开发票、关联交易转移利润等非法手段“避税”，面临补税罚款甚至刑事责任。
2. 跨境及隐性风险：跨境股权转让可能触发双重征税，或忽视土地增值税等隐性税种核定风险。
3. 内控缺陷：缺乏系统化的筹划流程和监督机制，难以确保方案合规性。
1. 税收环境不完善：税法频繁变更且部分条款表述模糊，增加企业理解和应用难度。
2. 地方政策差异：未充分利用区域性税收优惠，或对地方政策变化敏感度不足。
企业需提升筹划意识、强化部门协同、借助专业服务，并建立动态政策跟踪机制，以平衡合规性与节税效果^[4][6][8]^。
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