企业并购中的税务筹划

一、筹划核心目标

1. 税负优化：通过交易结构设计（如股权支付、资产打包转让）降低所得税、增值税等税负。

2. 政策利用：争取特殊性税务处理（如股权收购比例≥50%、股权支付≥85%），实现税款递延。

3. 风险防控：税务尽职调查需重点关注目标公司历史纳税记录、潜在争议（如转让定价）。

二、关键筹划方法

1. 交易方式选择

2. 支付工具设计

3. 区域性政策应用：通过变更注册地或选择税收优惠地区（如海南）享受地方性减免。

三、实施流程

1. 前期调查：分析目标公司税务合规性、优惠政策适用性（如行业特定减免）。

2. 方案制定：结合《企业重组所得税处理办法》设计分步交易，例如先剥离非核心资产再并购。

3. 动态调整：并购后12个月内保持原业务实质，避免特殊性税务处理失效。

四、注意事项

通过上述策略，企业可在合法框架内实现并购效益最大化。具体案例需结合行业特性（如房地产、金融等）进一步细化。