一、税务筹划的核心原则
1. 合法性：必须在税法允许范围内进行，与偷税漏税有本质区别
2. 业务前置性：需在业务布局阶段就介入，而非事后调整
3. 全流程覆盖：贯穿采购、生产、销售等各环节
二、分环节筹划方法
1. 采购环节
供应商选择：优先与能提供合规进项发票的供应商合作
合同条款：明确不含税金额作为印花税计税依据（如购销合同）
2. 生产环节
固定资产折旧：通过加速折旧法递延纳税
存货计价：根据物价波动选择加权平均法或先进先出法调节利润
3. 销售环节
业务拆分：对适用不同税率的业务（如销售与安装服务）分别核算
纳税人身份选择：小规模纳税人（综合税率约3%）或一般纳税人根据进项抵扣情况灵活选择
三、政策工具应用
税收优惠：
高新技术企业享受15%所得税税率
经济特区、西部地区的区域性减免政策
组织架构设计：
母子公司间100%股权关系可享受资产划转免税
在税收园区设立分支机构获取财政返还
四、风险与趋势
数字化合规：需通过ERP系统实现税务数据与业务自动匹配（如众和化塑公司案例）
商业合理性：避免过度筹划导致业务实质与税务安排脱节
> 提示：当前金税工程深化背景下，税务筹划更强调业务真实性与数据透明化。
