成本预算报告是企业在年度财务收支计划范围内，根据实际生产经营需要，按照一定的成本标准和方法编制的经营计划。成本预算报告包括预算费用、资产配置方案、人员配置和资源配置情况，在生产经营过程中能直接影响到企业效益的因素之一。财务制度规定，财务经费分为：工资、福利费（含补贴）、固定资产折旧和税金等。其中工资费用作为人员发生的基本开支；福利费是指为提高企业生产经营质量和管理水平所需的各种补助、津贴及其他福利；税金（简称：税费）是指根据国家有关法律政策规定以及企业会计制度规定向上级主管部门或政府相关部门所应缴纳的各项税款；固定资产折旧是指为改善企业固定资产工作条件所需的费用；而税金是指因执行国家税收政策，对所发生的企业所得税应税所得。人力资源管理是企业实现成本核算，使企业财务报告反映出经营成果。

一、编制的依据

人力资源管理是在市场经济条件下，实现管理成本核算的一种特殊模式。企业必须根据自身实际，科学地确定成本预算和目标计划。编制年度员工工资总额是指年度内企业对全体员工的工资总额，是反映各工种人员工作量的指标；编制资产配置方案。是企业根据内部生产经营情况，为保证生产经营目标的实现和成本费用开支需求而确定的资金安排方法。编制财务预算是成本分析过程中一项重要过程，为各单位编制财务预算提供依据。在一般情况下，应以年度财务收支计划表为基础，以人力资源管理相关工作内容为主要内容。成本收入分配方案：根据生产需求、年度成本费用预算、岗位设置和人员配置方案、产品结构设计等状况，结合有关资料，确定企业在经济周期中的目标投入额、投入比率及分配比例、重点行业和优先领域、资源配置方式以及成本费用对各单位生产计划工作的影响程度等。

二、费用来源

费用来源主要包括：一是工资福利费；二是其他费用，如薪酬、社会保险、劳动纪律、员工福利及其他费用等；三是所得税，如个人所得税、职工教育经费、职工福利费、住房公积金、养老保险、工伤保险等；四是固定资产、无形资产和其他费用；五是应付账款等。首先人力资源管理成本要以企业实际发生的为基础，包括工资费用、福利费、职工福利费以及其他费用的支出情况。然后从实际发生数据和实际发生数额得出其费用支出的明细。从分析过程可以得出：企业费用支出主要源于经营成本中：企业职工人数、劳资支出、各项费用支出等，同时也与人力资源部或其他部门对绩效考核相关方面开展管理进行支出。人力资源管理支出主要来源分为：岗位设置薪酬费用（薪酬总预算支出）、绩效考核支出（绩效考核费支出）和其它费用支出，其中薪酬总拨款支出包含了员工薪酬支出（各类工资总额）以及内部工资福利支出（各项工资总额);各项费用支出包含了员工工资支出（各项工资总额）以及内部工资福利支出（各项工资总额）。

三、预算支出

人力资源管理中预算支出要有完整的、能反映出企业生产经营状况的预算支出项目，如各项奖金、补贴、福利、保险、津贴、奖金、加班费、差旅费、固定资产折旧费、设备购置费用、借款利息、租赁费用、职工福利费、劳保用品、其他经费等。各类费用支出应按其性质、内容与用途分项目进行合理分类编制预算支出项目，避免支出项目交叉重复现象，做到合理、规范、简明、明了，提高预算支出质量和效率，促进绩效管理目标实现。首先要加强预算费用支出管理工作；其次要科学编制支出任务和进度；再次要进行合理调整支出结构；最后还要开展有针对性的各项工作。人力资源管理中的各项任务和进度是根据员工人数情况按月进行安排的；为了便于对项目进展进行跟踪而进行规划的；需要进行项目成本核算也要将实际发生数量纳入其中；必须要严格按照预算支出项目合理安排资源进行使用。人力资源管理在保证正常预算支出同时进行预算支出控制，需要注意以下几点：首先我们应根据企业实际情况制定相应的预算支出计划；其次要合理安排好各项支出项目；再次是要有可操作性。对于已经投入使用的项目计划则应定期调整和补充预算项目；对于未投入使用而尚未发生的项目计划就需要根据实际情况进行调整或补充。