交通运输业税收筹划

一、增值税筹划

1. 纳税人身份选择：一般纳税人适用9%税率但可抵扣进项，小规模纳税人适用3%税率但不可抵扣，企业需根据规模、开票量选择最优身份。

2. 进项抵扣优化：优先采购可抵扣项目（如燃料、设备维修），注意供应商需为一般纳税人以获取专票。

3. 优惠政策利用：跨境运输、城市轨道交通等业务可享受增值税减免。

二、企业所得税筹划

1. 成本费用管理：合理规划人工、折旧等不可抵扣成本，通过资产减值调整应税所得。

2. 组织结构调整：设立分公司或子公司，利用区域性税收优惠（如西部大开发政策）。

3. 税收抵免：关注研发费用加计扣除等政策。

三、行业专项政策

1. 营改增衔接：针对2013年营改增政策调整，需重新梳理业务流程以适配增值税链条。

2. 跨境运输优惠：进口运费、保险费可预付以减少关税和增值税。

四、合规与风控

1. 发票管理：严格核对进销项票据，避免虚开风险。

2. 税务评估：定期开展风险自查，确保筹划方案合法合规。

五、综合建议

通过上述措施，企业可有效降低综合税负10%-30%，同时规避税务风险^[1][5][6]^。