税务筹划是指在税法允许范围内，通过合理规划经营、投资和理财活动，以减轻税负的合法行为。以下是企业及个人常见的税务筹划方法：
一、企业税务筹划策略
1. 收入成本匹配
规范收入确认时点，避免提前或虚增收入导致税基增加
确保成本费用凭证合法完整，充分利用税前扣除项目（如差旅费、广告费）
2. 税收优惠政策利用
高新技术企业可享受15%所得税优惠，西部地区企业适用“两免三减半”政策
研发费用加计扣除、小型微利企业减免等需及时申请
3. 业务结构优化
拆分混合销售业务（如销售与安装服务分开计税）
选择纳税人身份（小规模纳税人或一般纳税人）以匹配税负最优方案
4. 资产与存货管理
采用加速折旧法递延纳税，或调整存货计价方式（如加权平均法）
通过区域性税收返还政策降低增值税、企业所得税负担
二、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除
合理申报子女教育、住房贷款利息等扣除项，夫妻双方按税率高低分配扣除额度
2. 收入结构设计
将部分薪资转为年终奖单独计税，年收入30万者可节税约1.1万元
通过商业健康保险等补充扣除降低应纳税所得额
3. 区域性政策应用
个体户可申请核定征收，综合税负可降至1.5%-3.5%
三、注意事项
所有筹划需以税法合规为前提，避免虚开发票等违法行为
建议结合专业机构制定方案，动态跟踪政策变化（如2025年延长年终奖优惠至2027年）
如需具体行业（如物流、房地产）或税种（增值税、消费税）的筹划案例，可进一步参考《新税法下企业纳税筹划》等专业资料。
