亏损企业税务筹划

一、亏损结转与抵扣

1. 五年亏损弥补

根据税法，企业当年亏损可向后结转5年抵扣未来盈利。例如2024年亏损100万元，2025-2029年盈利时可逐年抵减应税所得额。

2. 加速计提费用

合规计提坏账准备、资产减值等，扩大亏损金额以增加未来抵扣空间。

二、税收优惠政策利用

1. 高新技术企业优惠

若符合条件（如研发投入占比达标），可申请15%企业所得税税率（一般企业25%）。

2. 研发费用加计扣除

亏损年度仍可申请研发费用加计扣除，降低未来盈利期税负。

3. 小型微利企业优惠

若符合条件（年应税所得≤300万元），100万元以内部分税率仅2.5%。

三、资产与业务结构调整

1. 处置低效资产

亏损期间变现资产可避免补缴企业所得税。

2. 关联企业重组

通过亏损企业与盈利企业合并或交易，抵消整体利润。

3. 跨区域布局

将部分业务转移至低税率地区（如自贸区）。

四、其他合规操作

风险提示

税务筹划需严格合法，避免虚增成本或隐瞒收入等行为，否则可能面临补税、罚款及信誉损失。建议结合企业实际咨询专业机构制定方案。