举例说明什么是税收筹划

税收筹划是指企业在税法允许范围内，通过优化经营活动安排实现税负最小化的合法行为^[2][3][5]^。以下是具体案例说明：

1. 研发加计扣除

企业通过增加研发投入，享受政策允许的研发费用75%-100%加计扣除，直接减少应纳税所得额。例如某科技企业年度研发支出1000万元，按100%加计扣除后可税前扣除2000万元。

2. 税收优惠地区布局

企业选择在海南自由贸易港设立子公司，将部分业务拆分至该地区，享受15%的企业所得税优惠税率（低于普通25%税率）。

3. 会计政策调整

制造业企业通过选择固定资产加速折旧政策，前期多提折旧减少利润，递延纳税义务至后期，获得资金时间价值。

4. 业务分拆技术

年利润300万元的企业分立为两家小微企业，使每家利润控制在300万元以下，分别适用5%小微企业所得税率，综合税负从25%降至5%。

需注意：税收筹划必须符合税法立法意图，与伪造凭证、虚列支出的偷税行为有本质区别。