个人股东分红税收筹划

一、基础税率与特殊场景

1. 常规分红税率：个人股东从公司取得现金分红通常适用20%比例税率。例如分红100万元需缴纳20万元个税，实际到手80万元。

2. 上市公司/新三板优惠：

3. 外籍股东：从外商投资企业取得分红暂免个税。

二、收入形式转化

1. 工资薪金替代：

2. 费用报销：将分红转化为差旅费、咨询费等经营相关支出，减少应税所得。

三、企业结构优化

1. 个人独资企业/合伙企业：

2. 法人股东：居民企业间分红免征企业所得税（需持股超12个月）。

四、资产配置与协议

1. 租赁协议：公司租用股东个人资产（如车辆、房产），支付合理租金并报销相关费用。

2. 再投资：将分红用于转增股本或再投资，延迟纳税。

五、其他合规方式

1. 离职补偿金：通过辞退“特殊员工”（如亲属）支付免税补偿金（低于当地平均工资3倍）。

2. 税收优惠地区：在海南等地区注册公司，享受企业所得税优惠。

注意事项

以上方案需结合企业实际经营情况，确保合规性^[1][6][7]^。