个人税收筹划案例

一、专项附加扣除优化案例

1. 住房贷款利息扣除

夫妻双方中税率较高的一方申报住房贷款利息扣除（每月1000元），年节税可达2400-4800元。例如，若丈夫适用税率20%，妻子适用10%，则由丈夫申报更优。

2. 赡养老人分摊

兄弟姐妹可协商分摊赡养老人扣除额度（每月2000元），优先由高收入成员多分摊，降低家庭整体税负。

二、年终奖单独计税案例

将6万元作为年终奖单独计税（适用3%-10%税率），剩余24万元按月薪发放，较全额按月薪计税可节税约1.1万元。需注意政策有效期至2027年底。

三、社保与商业保险组合

通过合规商业保险补充扣除（如税优健康险），在基本社保外额外降低应纳税所得额。例如，年缴2400元税优健康险可全额税前扣除。

四、常见违规“筹划”警示

1. 亲属代领工资

某上市公司高管通过近亲属代领部分工资避税，后被要求补税并加收滞纳金。

2. 虚假发票报销

虚构交易套取工资的行为涉嫌偷税，稽查发现将面临罚款甚至刑事责任。

五、其他合法方式

自由职业者注册个体户可享受小规模纳税人增值税优惠，综合税负可能低于工资薪金个税。例如，年收入20万元的自由设计师，按个体户核定征收可能节税超万元。

> 提示：2025年个税专项附加扣除标准已更新（如赡养老人扣除提升），需以最新政策为准。建议通过“个人所得税APP”实时核对申报数据，或咨询税务机关获取个性化指导。