一、基础税收特征
1. 穿透纳税原则：无需缴纳企业所得税，由投资者按经营所得适用5%-35%五级超额累进税率缴纳个人所得税
2. 税种构成：主要涉及增值税（小规模纳税人1%/一般纳税人6%-13%）和个人经营所得税，部分地区可享附加税减免
二、核心筹划方式
（一）征收方式选择
查账征收：适合财务规范企业，可抵扣实际成本费用（如租金、工资等），税负率约5%-35%
核定征收：适用于账目不全企业，综合税负可降至1.6%-3%：
定期定额：固定税额（如月缴500元）
核定所得率：按收入×行业所得率（服务业10%、建筑业8%）计算应税所得
定率征收：直接按收入×0.6%-1.5%核定个税
（二）地区性政策利用
税收洼地优惠：
重庆园区：个税核定0.6%-1.5%，年额度300万
山东园区：商贸行业个税低至0.3%
湖北园区：个税0.5%且提供税务通知书
（三）业务分拆策略
通过设立多家个独/个体户分流业务，例如：
设计公司将300万业务分拆至重庆园区个独，综合税负从35%降至约3%
电商企业用个体户处理无票收入，享受核定征收
三、风险提示
1. 业务真实性：需保留合同、资金流水等证据链，避免空壳公司操作
2. 政策时效性：部分税收优惠（如增值税免征）截至2025年底，需动态调整方案
3. 行业限制：影视、医药等敏感行业可能无法享受优惠
四、2025年新政亮点
年所得≤100万元部分税率降至2.5%（叠加核定后实际税负约1.6%）
小规模纳税人月销售额≤10万元继续免征增值税
建议结合企业实际规模、行业特性及业务分布，优先选择提供财政返还的合规园区进行筹划^[5][7][8]^。
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