一、核心政策优惠
1. 所得税优化
免缴企业所得税，仅按5%-35%五级超额累进税率缴纳个人所得税。2025年分级税率进一步优化：年应税所得额≤100万元部分税率2.5%（部分园区可叠加核定征收），100万-300万部分税率5%。
通过税收洼地注册可申请核定征收，个税税率低至0.5%-0.75%（如河南、湖北园区），综合税负（含增值税及附加）可控制在1.6%-3%。
2. 增值税减免
小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，普票免税政策延续至2025年底。
一般纳税人可享受地方性增值税返还（如部分园区返还地方留存的30%-50%）。
二、地区性政策应用
重庆园区：核定个税0.6%-1.5%，无实体办公要求，年额度300万元。
江苏扬州园区：研发费用加计扣除比例提升至50%，小规模纳税人附加税全免。
山东/湖北园区：商贸行业个税可低至0.3%-0.5%，年额度400万-450万元。
三、常见筹划方法
1. 业务分流
通过设立多个个人独资企业拆分业务，将高税率收入（如劳务报酬）转化为经营所得，适用核定征收。例如直播行业通过工作室承接业务，综合税率可降至3%以内。
2. 政策叠加
结合小型微利企业免征增值税、职业税收减免等政策，进一步降低税负。例如利用10万元以下销售额的增值税免税额度。
3. 费用优化
合理列支研发费用、公积金（税前扣除）等降低应税所得额。
通过年终奖单独计税等方式优化薪酬结构。
四、风险提示
1. 业务真实性
需留存合同、资金流水等证据链，避免被认定为“空壳公司”或虚构业务（如雪梨偷税案例）。
2. 政策时效性
部分税收洼地政策截至2025年12月31日，需关注动态调整。
3. 行业限制
影视、医药等敏感行业可能无法享受优惠。
五、典型案例
某设计工作室年利润300万元：
原税负：按35%累进税率缴个税约105万元；
筹划后（重庆核定征收）：个税0.6%+增值税3%≈10.8万元，节税比例达89%。
如需具体方案设计，建议结合企业所在地区及行业特性进一步规划。
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