一、征收方式选择
1. 查账征收：适用于财务规范的企业，可充分扣除合理支出（如原材料、租金、工资等），按实际利润适用5%-35%五级超额累进税率计算个税。
2. 核定征收：适用于账目不全的企业，包括：
定期定额：直接核定固定税额；
核定应税所得率：按收入×行业利润率（如服务业10%）计算应纳税所得额；
定率征收：按营业额×固定征收率（如1.5%）计税。
二、税收优惠政策利用
小型微利减免：年收入10万元以下可免征增值税；
区域性优惠：通过入驻税收洼地享受地方财政返还或减免；
行业专项优惠：如高新技术、节能环保等领域可申请额外减免。
三、成本费用优化
合理列支费用：将家庭开支（如房租、车辆使用）按经营用途分摊，需保留合法凭证；
补充公积金：提高公积金缴存比例以增加税前扣除额度；
年终奖筹划：合理分配工资与分红，利用全年一次性奖金单独计税政策。
四、组织形式调整
挂靠筹划：通过关联民政福利企业、科研单位等主体转移利润，需确保业务真实性；
分拆业务：将高利润业务拆分为多个主体，分别适用低税率档。
五、风险提示
所有筹划需以业务真实性为前提，避免虚开发票、虚构成本等违法行为。建议结合专业税务顾问意见，动态调整方案以适应政策变化。
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