个人独资企业税收筹划案例

一、高收入人群节税案例

1. 主播/网红模式

头部网红通过设立多家个人独资企业（如工作室）承接业务，将劳务报酬转为经营所得。例如某主播在税收洼地（如上海崇明区）注册个独，享受核定征收率10%，综合税负从45%降至约6.24%，年收入2亿可节省数千万元税费。

关键点：利用税收洼地的核定征收政策，避免企业所得税和股东分红税。

2. 高管薪资优化

假设高管年薪300万元，若以工资形式发放需缴税约117万（税率45%）。若通过个独开票，核定征收率10%时，仅需缴纳增值税8.74万、附加税0.96万及个税9.03万，综合税负18.73万（税率6.24%）。

二、企业分拆利润案例

1. 利润分流设计

某公司拆分1000万利润：保留200万（缴企业所得税50万+分红税30万），剩余800万通过2个个独分流（各400万）。个独在税收园区核定征收后，仅需缴税3.625万/家，合计税负7.25万，较原80万节省90%。

注意：需确保业务真实性，避免虚构交易被认定为偷税。

2. 服务业企业对比

某建筑设计公司年收入400万，利润300万：

三、风险提示与合规要点

1. 政策边界

核定征收适用于账务不健全的小规模纳税人，但需避免虚构业务（如某主播通过虚假交易偷税3036万被查处）。

2. 操作限制

如需具体方案，建议结合行业和地区政策咨询专业税务师。