个人所税如何进行税务筹划

一、充分利用税收优惠政策

1. 专项附加扣除：合理申报子女教育（每月1000元/子女）、继续教育（每月400元）、大病医疗（限额8万元/年）、住房贷款利息（每月1000元）或租金（每月800-1500元）、赡养老人（每月2000元）等扣除项目^[1][3][5]^。

2. 商业健康保险：购买符合条件的商业保险产品，可享受每年2400元税前扣除。

3. 公益捐赠：捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分可税前扣除。

二、优化收入结构

1. 工资与年终奖平衡：年终奖可单独计税（政策延续至2027年），通过合理分配工资和年终奖比例降低税率。例如年收入30万元者，将6万元作为年终奖可节税约1.1万元。

2. 福利转化：选择税前福利如公司宿舍、通勤补贴等替代部分现金收入。

三、投资与理财结合

1. 免税产品：投资国债、地方债等免税金融产品。

2. 养老金账户：个人养老金缴费每年最高1.2万元可税前扣除。

3. 税收协定：海外收入利用国际税收协定避免双重征税。

四、时间规划与递延纳税

1. 收入递延：推迟奖金、股权激励等收入的实现时间。

2. 费用前置：提前支付可抵扣费用（如次年学费、医疗费）以增加当年扣除额。

五、其他合法方式

1. 公积金上限缴纳：提高公积金缴存比例降低应税工资。

2. 发票抵减：合理使用通讯费、差旅费等发票报销减少税前收入。

注意事项

通过以上方法，中高收入群体年节税可达数千至数万元，但需注意避免触及“临界点”导致税率跳档。