2023年税收筹划案例

covsun
2025-05-07 11:34

1. 增值税分拆筹划案例

甲公司销售大型设备7000万元（含5000万设备+2000万保养费），通过将设备销售和保养服务拆分为两个合同，使保养服务适用6%低税率，节省增值税140万元（原需缴纳910万，筹划后770万）

2. 股息红利免税架构调整案例

自然人王先生通过设立全资子公司乙公司间接持股甲公司60%股权，使甲公司分红至乙公司时享受居民企业间股息免税政策，避免12万元个人所得税

红叶公司在转让B公司股权前，先分配200万元股息享受免税政策，使股权转让所得从300万降至100万，节省企业所得税50万元

3. 阶段性税收优惠风险案例

某运输企业在2022年增值税免征期间（公共运输服务免税），将购进汽油的进项税额延至免税期结束后抵扣，后被税务机关认定违规要求补税

4. 土地增值税利息扣除筹划

房地产开发项目通过合理选择利息扣除方式（据实扣除或按比例扣除），结合金融机构证明的提供情况，优化土地增值税税基计算

5. 关联交易特别纳税调整案例

A上市公司收购合伙企业持有的股权时，因交易涉及1.1亿元自然人合伙人个税，被迫将支付方式从纯股份支付调整为"股份+现金"组合支付以确保合规

风险提示：需注意区分合法筹划与违规操作，例如虚构交易分拆税率、滥用税收洼地等行为可能面临补税、罚款甚至刑事责任。建议筹划时重点关注业务实质与税法规定的匹配性。