编制人力资源成本预算，是对企业组织的生产经营活动中所发生的各项费用、支出及项目进行估算、测算，为编制会计报表和编制年度报表做准备工作及提供必要数据。一般情况下，组织制定成本预算时要充分考虑人力资源管理中的主要目标、重点及发展方向等。如年度经济活动周期、各部门的经营情况，劳动力资源结构、数量和结构，各类要素配置方式及其比例；预算规模等信息；制定企业人力资源战略研究等需要的人力资源管理专业知识；并根据国家及行业政策规定和《企业内部控制基本规范》中各项管理要求编制。计划或预算是一个组织根据经营目标对未来行为进行预计并决定实施步骤的活动。本计划应在未来一个时期内不断进行调整而不是停止。从本质上讲，计划是对未来一定时期内的各种任务（生产指标）和费用的分配和使用规划，并在此基础上制定实现目标措施实施规划及可能产生最大收益或成本最小化目标的可能过程安排。计划要通过企业财务职能部门（一般为公司行政部门）和单位财务部门对其所编制的年度经营计划内的各项工作进行审查、分析并提供各种支持。并根据年度收支数据和各部门目标完成情况进行考核评价。在计划中要明确企业员工劳动保障制度发展规划以及员工培训计划等人力资源工作所需配套措施与时间节点。编制后，要做好各项准备工作并进行必要补充和修正，以确保达到预期效果。

一、编制计划的原则

企业编制年度经营计划，必须考虑人力资源管理工作中所涉及的各项因素。一般是指企业经营规模、经营目标、主要任务等。对其所要达成的目标可能会产生的影响，要充分考虑，做到扬长避短。计划必须具有一定的可操作性，而不是机械的。根据其规模、条件和功能来确定目标可能产生的效果，既要考虑目标实现的可能出现的各种结果。又要考虑目标实现的时间和条件、实施成本及可能带来的影响。确定了目标之后需要制定相应的行动计划。计划应符合企业整体战略的要求，并保证计划能实现，因此编制计划时必须考虑以下几点原则:(1)在具体工作当中应该保持现状，避免现状目标与未来任务不相适应时需要改变原定计划；(2)坚持以公司战略为依据。坚持根据市场环境变化，公司经营目标的调整以及企业内部各岗位人员能力素质要求的动态更新等因素进行调整的原则；以保持企业发展的连续性、稳定性的原则；保持市场竞争的激励与约束机制；坚持以效益为中心的原则以提高资源利用率和降低运营成本为主要目标。

二、编制目的

随着公司的发展，对员工的需求也不断增加。人力资源预算编制可充分满足公司在市场中寻求人才和开发的需求，以实现企业可持续发展。随着企业的不断发展，人力资源管理要求也在不断提高。这就要求我们要建立一套科学有效的人才选拔、培养、激励机制，以及与之相适应的薪酬、福利政策和工作环境。从而能够更好地调动企业员工的积极性、创造性的完成企业工作；更好地适应企业发展不断完善。为使公司员工可以享受更多的福利如提供定期体检、住房补贴、工会经费以及企业福利，并且充分发挥其积极性和创造性，以适应企业的发展需要。以达到提高企业经济效益的目的。为保证战略目标实现而制定和实施预算是组织必不可少的一项非常重要的财务管理工作它能够帮助企业在经济活动中准确地把握并充分利用每一分钱并使之得到最大的效益和运用。它为企业在管理发展的进程中提供资金支持以及使财务的各个方面发挥作用。

三、编制方法及其程序：

根据企业自身的实际情况，可在人力资源规划活动中，适当应用计划方法。一般采用以下编制程序：①分析——即对本年度生产经营活动计划进行审核、审查和修正。②测算——按部门进行划分，确定费用预算数量和项目；③编制预算(1)人员预算--包括人员素质评价成本费用，对人员做绩效评价，并结合各部门绩效考核办法；员工薪酬与工资挂钩，实行累进兑现；制定各项资源配置的具体办法。工资总额控制、岗位绩效考核等政策。在编制方案过程中还应注意加强对员工劳动合同管理等相关知识的学习。③完成上级下达指标任务后，按完成情况及目标指标进行考核打分，按评分制度确定各部门绩效工资制和薪酬分配办法等。4.编制方法的基本程序：在编制过程中应注意以下几点:1.根据各部门提供资料和公司生产经营实际情况进行分析测算;2.预算编制应结合相关统计数据、财务分析及政策规定、行业政策以及各专业知识计算方式等编制；根据企业人力资源战略研究与经营方向确定发展战略与政策进行细化落实。3.制定的组织实施方案或阶段性工作计划应包括年度的主要目标完成情况、工作进度安排及工作成效等内容以及组织各部门负责人分工等内容。4.建立预算管理制度：即制定成本管理体系，包括制定人力资源管理计划并监督实施过程和管理结果的执行情况，是对企业财务活动进行监督和考核。成本预算编制中比较重要并具有约束力的程序或方法。

四、其他事项

根据年度计划，结合人力资源管理工作要点，对企业人力资源管理工作提出建议并提交公司总经理、人力资源管理委员会、经营管理部门审核同意后开始实施。预算管理过程是一个动态的过程，它随着企业经济管理制度和政策的发展变化而不断调整，制定和完善一套适合企业实际的人力资源管理办法或制度。企业需要对人力资源管理进行研究。根据员工需要及时地变化。为适应企业人力资源管理工作的需要，制定符合企业发展的人力资源计划。此计划还必须是必要的、科学的。对于各种投入是不可再生的且不能准确地预测费用的发生或支出是不合理的。所以计划中必须考虑这些因素并把这些因素考虑在内。