2023年税收筹划

一、筹划基本原则

1. 提前规划：税务筹划需结合企业全年经营情况提前布局，避免年底突击操作

2. 合法合规：必须在税法框架内进行，区别于偷税漏税行为

3. 整体协同：需结合商业模式多环节设计，单一措施效果有限

二、主要筹划策略

（一）主体身份优化

1. 申请高新技术企业：所得税率可降至15%，研发费用加计扣除75%

2. 转为小规模纳税人：增值税可适用1%税率（2023年政策）

3. 设立个体工商户：在税收园区可核定个税0.6%-1%

（二）优惠政策利用

1. 区域性优惠：在税收返还园区设立公司，最高可获地方留存90%的增值税/所得税返还

2. 行业性优惠：如"三废"利用企业可享5年所得税减免

3. 特殊政策：小微企业年应纳税所得额<300万部分按5%计税

（三）业务结构优化

1. 业务分拆：将高利润业务独立至税收优惠地区的工作室

2. 转移定价：关联企业间通过合理定价调节利润分配

3. 费用管控：规范发票管理确保成本费用充分扣除

三、风险提示

1. 金税四期系统上线后需更注重业务真实性

2. 避免虚增成本、虚构交易等违规操作

3. 跨地区政策适用需注意税收管辖权问题

建议企业根据实际经营情况，组合使用多种筹划方式，必要时可咨询专业税务机构制定个性化方案。