房地产公司增值税税收筹划

一、进项税优化策略

1. 供应商管理：优先选择一般纳税人供应商，确保取得足额增值税专用发票，避免因小规模纳税人供应商占比过高导致进项抵扣不足

2. 成本费用分类：区分应税与免税项目支出，分别核算进项税额，避免免税项目进项转出增加税负

二、收入端筹划方案

1. 价外费用剥离：通过设立物业公司代收水电费、维修基金等费用，避免将代收款项计入销售额缴纳增值税

2. 业务分拆定价：对精装修房拆分销售合同（毛坯房销售+装修服务），适用不同税率（销售不动产9% vs 建筑服务3%）

三、运营模式选择

1. 自持物业出租：商业部分采用租赁模式可延缓增值税缴纳时点，但需注意房产税成本增加

2. 合作开发：以土地投资入股合作建房，符合条件可暂免土地增值税，间接降低整体税负

四、政策红利利用

1. 简易计税：老项目可选择按5%简易计税，避免一般计税下进项不足导致的税负上升

2. 留抵退税：关注增量留抵退税政策，对符合条件项目及时申请退税改善现金流

风险提示

需警惕政策变动风险（如税率调整），避免过度筹划导致税务稽查风险，建议结合项目具体情况开展测算。