房地产企业纳税筹划

一、土地增值税筹划

1. 利用临界点：普通住宅增值率控制在20%以内可免征土地增值税，通过合理定价避免适用更高税率

2. 收入分散：将毛坯房销售与装修合同分开签订，仅对毛坯部分计征土地增值税

3. 利息扣除选择：对比据实扣除（商业银行利率）与比例扣除（开发成本的10%），选择更有利的方式

二、营业税/增值税筹划

1. 合作开发模式：采用"合营企业"方式（非以物易物）可避免土地使用权转让产生的营业税

2. 价外费用处理：代收费用（如物业费、初装费）单独核算可减少计税营业额

三、持有模式税务优化

1. 自持物业：自用模式下仅需缴纳房产税（按原值1.2%）、土地使用税，免征增值税

2. 出租物业：一般纳税人可选择简易计税（5%）或一般计税（9%），小规模纳税人适用5%税率

四、其他技巧

建议企业结合具体项目特点，综合运用上述方法，同时需确保符合税法规定，避免税务风险。