房地产企业财税筹划

房地产企业的财税筹划是在合法合规前提下，通过优化税务结构和经营安排降低税负、提高效益的重要手段。以下是主要筹划方向和方法：

一、土地增值税筹划

1. 利用临界点政策：普通标准住宅增值率不超过20%可免征土地增值税，企业可通过合理定价或成本分摊控制增值率。

2. 收入分散法：将毛坯房销售与装修、设备安装合同分开签订，仅对毛坯房部分计征土地增值税。

3. 利息扣除优化：选择据实扣除（需金融机构证明）或按开发成本10%扣除中更有利的方式。

二、营业税（现为增值税）筹划

1. 价外费用分离：代收费用（如物业费、初装费）单独核算，避免计入营业额重复计税。

2. 合同分拆：将厂房与设备租赁分开签订合同，仅对房产部分缴纳房产税，降低综合税负。

三、房产税筹划

1. 租赁结构优化：企业房产租赁时，附属设备（如机器、家具）与房屋分开计价，减少计税基数。

四、综合策略

1. 政策活用：结合区域性税收优惠（如高新技术企业15%所得税率）和行业特惠（如普通住宅标准）。

2. 成本分摊：通过增加可扣除项目（如装修成本）或调整成本分摊比例，控制增值率。

风险提示

需注意税务筹划与偷漏税的本质区别，确保符合税法要求，避免因过度筹划引发稽查风险。