供应链税务筹划

供应链税务筹划是企业通过优化供应链结构和交易安排，在合法合规前提下降低税负的重要手段。以下是当前可行的核心策略与实践案例：

一、供应链结构调整策略

1. 税收洼地布局：在优惠政策地区设立生产基地或分销中心，如深圳供应链企业通过选址规划享受地方性税收返还。

2. 供应链层级优化：在供应商与业务公司间插入个体户或独资企业，实现进项发票合规化并享受核定征收（如某贸易公司通过个独采购节税）。

3. 业务拆分：将物流、信息服务等业务独立拆分，适用6%低税率而非贸易类13%税率。

二、关税应对与成本控制

1. 关税战下的供应链韧性：通过智能化调整采购、生产及物流路径，对冲25%钢铝关税等政策冲击（如欧盟钢企通过本土化采购削减成本）。

2. 跨境税筹：利用出口退税、转让定价将利润转移至低税区，同时规避金税四期对异常交易的预警。

三、行业专项方案

1. 物流企业节税案例：

2. 研发加计扣除：高新技术企业可将供应链研发费用纳入加计扣除范围。

四、风险提示

当前实践中，成功案例多结合区域性政策与业务重构，但需平衡短期节税与长期供应链稳定性^[3][5][8]^。