1. 虚构经营实质：在税收洼地注册空壳公司转移利润，但未满足200㎡实体办公、属地化社保等硬性要求，易被认定为虚开发票。例如某电商通过霍尔果斯个体户虚开1.2亿元发票，法定代表人获刑7年。
2. 政策理解偏差：误将行政费用（如打印机、差旅费）计入研发加计扣除，导致补税罚款。需确保研发项目有立项报告、测试记录等完整证据链。
1. 拆分业务避税：将1000万服务费拆分为不同税率项目，若业务实质不符可能被定性虚开。混合销售应按主业税率申报（如设备销售附带安装按13%而非分拆）。
2. 关联交易失衡：母公司1元转让专利后收取高额特许权使用费，易触发特别纳税调整。需符合独立交易原则并提供转让定价文档。
1. 公私账户混用：个人账户收款超5万未申报，或通过"公转私"拆分收入，可能被判定隐匿收入。某电商因私户收款被罚50万。
2. 发票三流不一致：建筑企业虚增成本、药企虚构中药材采购发票均因资金/物流/发票流无法匹配被查。需建立全生命周期发票管理系统。
1. 主播个税筹划：将劳务报酬转为经营所得，但银行流水与平台数据交叉验证后现形。连续12个月劳务收入超80万将触发预警。
2. 灵活用工暴雷：影视公司通过平台发放报酬却无真实服务协议，被认定虚构交易。需确保外包合同、工作记录等真实性。
1. 薇娅偷税案：通过个人独资企业转换收入性质，补税罚款13.41亿元。
2. 木业公司两套账：隐匿内账收入+虚开发票，被追缴税款1600万并处罚款。
合规建议：优先选择海南自贸港等有实体产业支持的政策，业务真实性高于形式合规，重大交易前需"业务+税务"双论证。金税四期已实现资金流全景监控，传统避税手段风险极高。
