企业所得税税务筹划是指在税法框架内，通过优化经营、投资和财务管理等方式降低税负的合法手段。以下是常见策略和注意事项：
一、核心筹划思路
1. 合法调整税基
推迟收入确认或提前费用支出（如加速折旧）^[8]
确保成本费用凭证完整（如规范发票管理）^[1][4]
2. 充分利用税收优惠
高新技术企业适用15%税率^[5]
小型微利企业分段优惠（100万以内2.5%，100-300万部分5%）^[5]
研发费用加计扣除^[6]
3. 优化企业架构
分公司与子公司选择（亏损用分公司合并抵税，盈利用子公司独立纳税）^[5]
个体工商户形式适用个税政策^[5]
二、具体方法示例
供应链优化：选择可提供增值税专票的供应商，降低增值税连带影响^[4]
折旧选择：采用加速折旧法减少当期利润^[5][6]
关联交易：合理分配利润至低税率地区（需注意反避税条款）^[6]
年金计划：企业年金缴费可税前扣除，延迟个税缴纳^[5]
三、风险提示
合规性优先：避免虚增成本、虚构交易等违规操作^[1][7]
动态调整：政策变化（如行业优惠调整）需及时跟进^[5][6]
如需进一步案例或行业特定方案，可补充说明需求细节。
