1. 研发费用加计扣除
制造业/科技型中小企业研发费加计扣除比例达120%，集成电路等特定行业可达130%。例：1000万元研发投入按120%扣除可减税50万元（25%税率）。
2. 小微企业优惠
年应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%（100万元以内2.5%），280万元利润仅需缴税14万元。
3. 高新技术优惠
通过认定可享15%优惠税率，软件企业增值税超3%部分即征即退。
1. 利润分流
拆分高利润业务至子公司，利用小微企业或区域优惠（如西部大开发地区15%税率）。
2. 关联交易定价
合规转移利润至低税率地区，需留存独立交易原则证明。
3. 组织架构设计
? 预计亏损设分公司（合并纳税抵减利润）
? 预计盈利设子公司（独立享优惠）。
1. 加速折旧
500万元以下设备可一次性扣除，300万元设备当年节税75万元。
2. 费用最大化
规范差旅/采购发票，业务招待费按60%扣除（不超过营收5‰）。
3. 薪酬激励
研发人员薪资、股权激励费用可全额扣除并递延纳税。
1. 收入确认
避免提前确认收入，按风险转移时点合规确认。
2. 存货计价
采用先进先出或加权平均法调节利润。
3. 折旧方法
加速折旧法减少前期应纳税所得额。
1. 选址优惠地区
优先投资西部、经济特区等低税率区域（如老少边穷地区3年减免）。
2. 国际税收规划
跨国企业可通过避税港、税收协定降低整体税负。
? 所有筹划需符合独立交易原则，留存完整备查资料
? 定期自查确保合规性，避免虚开发票等风险。
通过综合运用上述策略，企业可有效降低税负10%-40%，同时需结合自身业务特点动态调整方案^[1][2][5]^。
