企业所得税的纳税筹划

一、利用税收优惠政策

1. 产业优惠：高新技术企业可享受15%的优惠税率，农林牧渔业免税，环保、节能节水等专用设备投资额可抵免10%应纳税额。

2. 区域优惠：西部地区企业可享受低税率政策。

3. 研发加计扣除：研发费用最高可加计100%扣除。

二、优化企业组织结构

1. 子公司 vs 分公司：子公司独立纳税，适用于低税率地区；分公司利润并入母公司，适合亏损分摊。

2. 企业重组：通过合并、分立调整税负，如亏损企业合并可抵减盈利。

三、合理规划业务流程

1. 收入确认：避免提前确认收入，按税法规定时点确认以递延纳税。

2. 成本费用扣除：确保取得合法凭证，如发票等，充分扣除实际成本。

四、会计政策选择

1. 折旧方法：采用加速折旧法（如双倍余额递减法）可减少当期应纳税所得额。

2. 存货计价：通胀时选用后进先出法（若允许）可增加成本。

五、资金与融资筹划

1. 负债融资：利息支出可税前扣除，降低税负。

2. 内部资金调配：利用关联企业资金往来调整利润分配。

六、风险防控与合规

1. 税务自查：定期检查收入、成本确认的合规性，避免虚增收入或漏扣成本。

2. 政策跟踪：及时了解地方性优惠（如句容市税务局的“立体式”辅导）。

案例参考

建议企业结合自身行业和经营特点，综合运用上述策略，必要时咨询专业机构。