企业所得税的税务筹划方法

一、税收优惠政策利用

1. 小型微利企业优惠

符合条件的企业（年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万），100万以内部分按2.5%计税，100-300万部分按5%计税。

2. 高新技术企业优惠

减按15%税率征收，研发费用可加计扣除（如按120%扣除）。

3. 区域与行业优惠

西部大开发、环保节能、农林牧渔等行业可享受"三免三减半"等政策。

二、成本费用优化策略

1. 规范成本扣除

确保费用凭证合法有效，如通过灵活用工平台解决无票支出问题（综合税负6.72%）。

2. 折旧方法选择

采用加速折旧法（如双倍余额递减）增加前期成本，减少当期利润。

3. 工资与年金筹划

安置残疾人员可加计100%扣除，企业年金缴费部分可税前扣除。

三、组织结构设计

1. 分公司vs子公司选择

预计亏损设分公司（合并纳税抵减利润），盈利设子公司（独立纳税享地方优惠）。

2. 利润转移

通过设立个体户（核定征收）转移利润，案例显示200万利润税负从50万降至5.8万。

3. 关联交易定价

在合规范围内通过跨境或跨区域交易调整利润分配。

四、业务流程优化

1. 收入确认管理

避免提前确认收入，分期收款按实际到账时间计税。

2. 资金结构规划

用债务融资替代股权融资，利息支出可税前扣除。

3. 税收递延手段

合理延迟收入确认或提前费用支出，调节纳税期间。

五、特殊工具应用

> 提示：所有筹划需确保业务真实性，避免虚开发票等违规行为。建议结合企业实际状况，优先选择政策明确、操作成熟的方案。