一、筹划核心目标
1. 税负优化：通过特殊性税务处理、税收优惠等合法手段降低交易成本
2. 风险控制：识别目标企业历史税务问题，规避转让定价、资本弱化等风险
3. 结构重组：调整并购后企业税务架构，提升管理效率
二、关键筹划策略
1. 交易方式选择
股权收购：继承原计税基础，可递延纳税（需满足50%股权比例及85%股权支付等条件）
资产收购：通过"打包转让"（含债权债务及劳动力）可免征增值税、营业税
混合支付：现金支付易引发即时税负，股权支付可分摊风险
2. 政策工具应用
特殊性税务处理：需满足商业目的合理、经营连续性等条件
亏损弥补限额：按被合并企业净资产×长期国债利率计算
行业差异利用：横向并购保持税种稳定，纵向并购可能减少增值税环节
3. 全流程管理
尽职调查：核查目标企业税务合规性及历史遗留问题
方案设计：结合《新税法下企业纳税筹划》案例库优化结构
动态监控：并购后12个月内需维持原经营活动，避免优惠政策失效
三、风险提示
1. 需确保所有筹划符合税法规定，避免反避税调查
2. 跨境并购需关注税收协定及BEPS规则影响
3. 建议委托专业税务顾问参与全流程设计
