纳税筹划例题

1. 消费税筹划案例（化妆品套装销售）

情境：某化妆品公司将洗面奶(40元)、眼影(90元)、粉饼(80元)和非高档面霜(120元)组成套装销售，包装费20元，总定价350元（不含税）。

筹划前：按套装销售需缴纳消费税=(350/1-15%)×15%=61.77元

筹划后：分开核算销售，仅对眼影和粉饼（化妆品类）计税：(80+90)/1-15%×15%=30元

节税效果：每套节省31.77元

2. 企业组织形式选择（合伙制 vs 有限责任公司）

情境：李某计划开花店，年盈利18万元。

结论：选择合伙制可节税4.835万元

3. 小微企业拆分策略

情境：甲公司年应纳税所得额270万元。

筹划前：按单一企业缴纳企业所得税22万元。

筹划后：拆分为3家分公司（每家90万元），合计纳税=90万×5%×3=13.5万元

节税效果：节省8.5万元

4. 增值税纳税人身份选择

情境：小规模纳税人甲企业年销售额40万元（税率13%），可抵扣购进额16万元（税率17%）。

结论：维持小规模身份更节税

5. 分类核算消费税（化妆品与护肤护发品）

情境：某公司年销售额8700万元，其中化妆品4600万元（税率30%），护肤护发品4100万元（税率8%）。

节税效果：节省902万元

6. 遗产税跨代筹划

情境：老人拟将2000万元财产传给后代。

节税效果：节省250万元

以上案例展示了通过纳税人身份调整、业务拆分、分类核算等方法实现合法节税的逻辑^[1][3][4][5][6]^。