1. 合法性
纳税筹划必须在税法允许的范围内进行，与偷税、漏税等违法行为有本质区别。其方案需符合税收政策导向，确保企业避免法律风险^[1][3][6][8]^。
2. 筹划性（事先性）
需在经济活动发生前预先规划，通过调整经营、投资或理财行为来优化税负。纳税义务的滞后性为事前筹划提供了可能^[3][4][6][7]^。
3. 目的性
以降低税负或实现税后利益最大化为目标，包括选择低税负方案或递延纳税时间，从而提升企业资金使用效率^[3][6][7][8]^。
4. 专业性
涉及税法、财务、法律等多领域知识，通常需依赖专业团队或顾问完成，尤其在复杂税制环境下更显必要^[3][5][7][8]^。
5. 风险性
受政策变动、执行偏差等因素影响，可能面临筹划失败或成本超预期的风险，需建立风险管理机制^[3][6][7][8]^。
6. 时效性与整体性
需根据税法动态调整方案（时效性），并综合考虑企业各环节、税种的协同效应（整体性），以实现全局最优。
这些特点共同体现了纳税筹划作为合法节税工具的复杂性和系统性^[2][4][6]^。
