房地产纳税筹划

房地产行业涉及的税种复杂，合理的纳税筹划可有效降低企业税负。以下是当前政策环境下主要的筹划方向和方法：

一、土地增值税筹划

1. 利用临界点优惠：普通住宅增值率≤20%可免征土地增值税，建议通过控制售价或增加扣除项目（如装修成本）将增值率控制在临界点内

2. 利息扣除选择：根据项目情况选择据实扣除（需金融机构证明）或按开发成本10%扣除，选取更有利方式

3. 收入分散：将毛坯房销售与装修合同分开签订，仅对毛坯部分计征土地增值税

二、契税优惠政策（2025年适用）

三、所得税筹划

四、运营模式选择

1. 自持出租：需缴纳房产税（租金×12%）、土地使用税，但可避免销售环节土地增值税

2. 委托运营：通过管理费分摊降低税基，需注意关联交易定价合规性

五、风险提示

建议结合项目具体情况，综合运用政策优惠与商业安排，必要时咨询专业税务机构^[3][4][7]^。