房地产企业的税务筹划

一、土地增值税筹划

1. 利用临界点政策：普通标准住宅增值率不超过20%可免征土地增值税，企业可通过控制售价或增加扣除项目（如装修成本）来调节增值率^[5][6][8]^

2. 收入分散策略：将毛坯房销售与装修/设备合同分开签订，仅对毛坯部分计征土地增值税

3. 利息扣除选择：根据项目情况选择据实扣除（需金融机构证明）或按开发成本10%扣除的较高方案

二、项目全周期筹划

三、税收优惠政策应用

1. 普通住宅认定：确保符合容积率＞1.0、面积≤120㎡等标准以适用优惠

2. 代收费用处理：将初装费等并入房价可扩大扣除项目基数，降低增值率

四、风险提示

需注意地区政策差异（如分期清算规则），并保留完整凭证备查。建议结合专业税务顾问意见制定方案。