房地产企业的税收筹划

一、土地增值税筹划

1. 临界点控制：普通标准住宅增值率不超过20%可免征土地增值税，需合理定价或增加扣除项目（如装修成本）以贴近临界点^[4][6][8]^。

2. 收入分散：拆分毛坯房销售与装修合同，仅对毛坯部分计征土地增值税。

3. 利息扣除选择：根据项目情况选择据实扣除（需金融机构证明）或按开发成本10%比例扣除，择优适用。

二、运营模式税务差异

1. 销售模式：需缴纳增值税、土地增值税、企业所得税等，税负较高但资金回笼快。

2. 自持出租：涉及房产税（租金12%或原值1.2%）、增值税（一般计税9%或简易5%），但可避免土地增值税。

3. 委托运营：通过管理费分摊成本，需注意增值税计税方式（新/老项目）及企业所得税合并申报。

三、其他税种优化

四、风险提示

需避免12类高风险行为，如虚增成本、违规关联交易等，确保筹划符合“合法节税”而非偷漏税。

通过综合运用政策弹性与业务结构调整，房企可平衡税负与经营效益^[1][2][5]^。