建筑企业筹划税收

一、增值税优化方案

1. 供应商管理：优先选择能开具13%增值税专用发票的供应商，解决采购环节进项不足问题，降低9%销项税率下的税负差

2. 计税方式选择：一般纳税人可对比实际计税（销项-进项）与简易计税（3%征收率）的税负差异，对进项少的项目采用简易计税

3. 甲供材料筹划：避免签订甲方供料合同，通过施工方自主采购获取价格优惠并完善进项抵扣链条

二、所得税筹划路径

1. 成本票管理：通过税收洼地设立分包公司，将劳务、运输等业务拆分，利用个体户定率征收（如0.3%个税）降低综合税负

2. 固定资产折旧：合理利用加速折旧政策减少应纳税所得额，同时采购设备时关注税收优惠地区政策

3. 集团架构设计：通过跨地区分支机构分配利润，结合区域性税收返还政策（如地方留存部分70%-90%返还）

三、风险防控要点

1. 业务真实性：分包业务需保留完整证据链（合同、资金流、物流），避免虚开发票风险

2. 社保合规：规范农民工工资发放渠道，杜绝个人账户转账导致的个税和社保稽查风险

3. 政策动态跟踪：及时申请高新技术企业认定等资质，争取研发费用加计扣除优惠

四、综合工具运用

通过上述方法，建筑企业可实现综合税负下降30%-75%的效益，但需注意所有筹划必须建立在业务真实性和三流一致（合同、发票、资金）的基础上。建议结合企业具体业务类型，委托专业机构定制方案。