一、增值税筹划
1. 纳税人身份选择
年销售额≤500万可登记为小规模纳税人，享受3%减按1%征收（2025年政策延续）；
一般纳税人优先选择可开具13%材料票、9%分包票的供应商，优化进项抵扣。
2. 计税方法优化
一般纳税人可选用简易计税（3%征收率），适用于进项不足的工程项目。
二、企业所得税筹划
1. 成本费用规范
强制要求散户供应商通过税务代开3%专票（季度销售额≤30万可免税）；
农民工工资通过公户发放并取得合法凭证，避免成本扣除风险。
2. 政策优惠利用
高新技术企业、研发费用加计扣除等政策可降低税基；
分拆业务至小微企业，享受分段税率优惠。
三、业务流程重构
1. 供应链优化
与一般纳税人签订“含税价+专票”条款，测算无票低价与税金损失平衡点；
砂石料等零星采购通过合规化。
2. 合同管理
明确收入确认时点，避免提前计税；
分包合同细化开票类型与税率条款。
四、区域与行业优惠
在税收洼地设立分支机构，叠加地方返税政策；
参与基建项目，适用特定免税政策。
五、风险防控
建立税务合规体系，定期审核凭证与申报数据；
避免虚增收入或虚构成本，防范稽查风险。
通过上述方法，建筑企业可综合降低增值税、所得税税负10%-30%，同时确保合规性^[1][2][4]^。具体方案需结合企业规模、业务结构及地方政策动态调整。
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