一、利用税收优惠政策
1. 自然人代开服务
在税收园区按“经营所得”核定个税0.5%，叠加增值税1%及附加税0.06%，综合成本率1.56%。
单次开票额度可达450万元，适用于大型工程结算，且完税后无需年底汇算。
2. 个体工商户核定征收
季度30万内普票免税，超额度按1%征收增值税；个税核定0.5%-1.5%，无企业所得税。
年度120万内可注册“双免个体户”，实现0税负。
3. 区域税收洼地扶持
在税收洼地设立个人独资企业，通过业务分包享受核定征收，避免企业所得税和分红税。
二、优化业务结构与税种选择
拆分税基：通过调整合同安排或项目结构，将税基从高税率形式转为低税率形式（如劳务报酬转经营所得）。
纳税人身份转换：根据业务规模选择增值税一般纳税人或小规模纳税人，或利用简易计税方法（如清包工项目）。
三、解决缺票问题
1. 材料采购端
优先选择可提供发票的供应商，或通过自然人代开获取小额成本票（需附完税证明）。
2. 成本费用端
将无票业务分包给个体户，利用定率征收（个税0.3%）降低税负，需确保业务真实性。
四、合规管理建议
税务体检：定期参与税务机关的合规辅导，如建筑行业税费合规体检活动，降低发票风险。
政策动态跟踪：关注地方性优惠（如绿色建筑税收减免）和时效性政策（如税收宣传月专项服务）。
案例参考
某机电安装团队年收入480万元，通过税收园区个体户核定，税费仅7.488万元，较传统模式节税87.8万元。
