建筑业税收筹划

一、人工成本优化方案

1. 灵活用工平台合作

与具备委托代征资质的平台（如品为企服）合作，解决临时用工发票缺失问题，平台可代开合规发票并完税，降低劳务费用支付风险。

2. 劳务分包转型

将个人包工头转为个体工商户，通过核定征收（如0.5%-2.1%税率）替代25%企业所得税，例如设立施工班组个体户。

二、进项抵扣管理

1. 供应商规范

优先选择可开具增值税专票的正规供应商，减少砂石土方等零星采购的缺票问题，强化进项链条完整性。

2. 简易计税适用

清包工项目可选择简易计税（3%征收率），避免9%一般计税下进销税率差导致的税负压力。

三、税收优惠政策应用

1. 区域性财政扶持

在税收洼地设立有限公司，增值税及企业所得税可获地方留存40%-70%的返还，降低综合税负。

2. 行业专项服务

利用税务部门发布的“税收指南”，获取建筑行业18个税种的针对性政策指引，优化申报流程。

四、成本列支与结构优化

1. 加速折旧增成本

通过固定资产加速折旧增加当期成本，减少应纳税所得额。

2. 自然人

对临时租赁等缺票场景，采用自然人代开（税率3%）补充成本凭证。

风险提示

需避免转包垫资导致的进项断裂，并确保筹划方案符合《营业税改征增值税试点规定》等法规要求。建议结合企业实际业务结构，在合规框架内组合运用上述工具。