建筑业税收筹划案例

一、材料采购与供应商管理

1. 选择合规供应商

建筑企业应优先选择能开具增值税专用发票的一般纳税人供应商，避免因小规模纳税人或无证经营户导致进项抵扣不足。

案例：某公司通过调整采购策略，将钢材、混凝土等主要材料的供应商更换为一般纳税人，年增可抵扣进项税额超百万元。

2. 甲供工程模式

发包方自行采购材料（甲供工程），施工方可选择简易计税（3%税率），避免因材料进项税率差异（如商品混凝土3% vs 建筑业销项9%）导致的税负上升。

案例：某安装公司采用甲供工程模式后，增值税税负从141.82万元降至58.25万元，节税83.57万元。

二、计税方式优化

1. 清包工简易计税

以清包工方式（仅提供人工、管理服务）提供的建筑服务，可适用3%简易计税，尤其适用于进项抵扣较少的企业。

案例：某装修公司年销售额3000万元，通过清包工简易计税，增值税从222.73万元降至87.38万元。

2. 小规模纳税人身份选择

年应税销售额500万元以下的企业，可保留小规模纳税人身份（3%征收率），避免因进项不足导致一般纳税人9%税率下的高税负。

三、成本费用筹划

1. 人工成本外包

将部分劳动密集型工序外包给劳务公司，取得可抵扣发票，替代无法抵扣的内部人工成本（占成本约20%）。

案例：某企业通过外包钢筋绑扎工序，年节省增值税约15%。

2. 园区税收优惠政策

在税收洼地设立个人独资企业或利用自然人代开政策，将部分业务拆分至园区，综合税负可降至2.5%-3.5%。

四、风险控制原则

五、综合案例参考

江门某模块化建筑企业：通过精准匹配税费优惠政策（如研发费用加计扣除），三年累计享受优惠1960万元，同时优化供应链管理，提升工厂预装率至90%，实现税负与成本双降。

如需进一步分析具体场景，可提供企业规模、业务模式等细节，以便定制方案。