制作部门年度人力成本预算，包括人力资源成本和财务费用。人力资源成本包括人员工资、奖金以及各类福利待遇。财务费用指各类商品、服务或工程的费用，如固定资产及无形资产的摊销，以及应付款项变动的支付等等。如果预算有调整，则须及时报告相关主管部门和主管领导进行更改。制作部门年度人力成本预算编制时需注意以下几点：①对部门组织架构及其职能及各岗位设置有所了解；②了解各项经营指标。②编制年度预算时应注意平衡各单位、各部门费用负担或支出情况以及编制的年度经济计划等。

一、制作部门年度人力成本预算编制原则

人力资源预算编制时应遵循以下原则：①成本效益原则：通过合理的工资待遇，合理地实现人员、机构数量和工作人员数量，达到预期目的。②平衡原则：充分考虑到各单位费用负担的情况，以及企业和各部门的经济能力和各项资源分配可能产生的情况。根据企业各阶段或各个业务计划或市场情况制定合理的薪酬制度。③平衡原则：既要使整个人力资源在年度内保持适当规模和效益，又要为企业控制成本提供必要支撑。④量入为出原则：对员工在年度进行准确的收入预测，使预算数据与企业经营目标相一致。并充分考虑员工工作的积极性、主动性、创造性，以达到员工利益最大化。对个别特殊需求岗位人员适当给予照顾。。

二、预算编制的基本步骤

编制部门年度人力成本预算，是在综合分析企业当前及今后一段时期的人力资源状况、行业发展趋势和企业各项生产经营管理的主要措施以及年度目标任务的基础上编制而成的。它是根据企业发展战略目标、部门发展战略、人力资源战略及年度预算目标制定后，进行分析讨论形成的。在预算中通过与预算编制、执行预算相结合，达到预算指导工作的目的。人力成本预算从编制至完成所需的时间一般在20-30天之间。具体的编制步骤可参考以下内容：(1)制定预算方案前，应将本组织内各部门人员分工、工作职责等作详细说明；提出预算方案目标；提出计划进度及要求等；并将方案汇总后报公司经理及相关部门领导审批完成后制定预算指标体系并上报公司;(2)由预算编制小组初步拟定预算草案；编制部门年度利润指标以及年度经营目标；制订各项人力资源发展规划及措施；确定预算执行期限及预算调整项目与方案（应结合具体经营业务情况确定);其他需要注意或考虑问题，包括经济责任制考核等；应根据实际情况调整补充；(3)提交预算草案后进行预算分析，编制过程中要注意以下几点;(1)一般要求建立了明确且完备的人力成本预算体系以及科学严谨以及可操作性强等原则，才能顺利地完成工作；并把各部门需要提交或修改好才能继续使用。而预算表在企业实际运行中其格式通常为表格形式，以表格方式表述预算内容包括预算编制情况、预算执行结果与原因分析等内容为表格形式。表格要体现一个年度内企业经济发展过程中各项业务活动各个环节情况的详细说明；员工薪酬明细计划是一种综合体现了员工对企业生产经营活动实际情况的反映和控制方式，具有决策功能和实施作用；也是一种手段而非目的。(2)编制过程中应保证所提供数据与实际情况相符？(3)避免企业管理上存在问题及不足之处而提出解决方案进行说明；如有不符合实际情况应进行修改或调整；必要时应向上级汇报修改等。(4)建立初步分配结果报表及

三、制作部门人力资源预算管理的方法

1、确定预算：将部门年度业务活动与未来年度的目标进行比较，以确定部门计划如何为目标进行工作。2、确定指标：对需要预算编制项目进行可行性分析，了解其可行性；完成预算。3、编制预算：在编制过程中，必须注意预算与经营计划的协调与统一。即不是独立于经营活动的全过程。它要求企业必须对发展方向和目标有一定规划，并按企业发展需要确定预算指标，包括人力资源成本、销售费用、经营成果等指标安排费用所需数，从而达到平衡。4、编制预算是一种计划，是基于企业当前资源配置情况及各项经济活动结果而编制的各种计划总额的总称。它根据一定时期内企业或部门经营目标及其实现可能性，对未来趋势作一定推测并制定的方针、措施等，以便组织目标实现及目标顺利实现或超出预定范围而达到预定目标状态下所采取的行为。5、编制年度预算：在编制部门年度人力资源预算时应特别注意各部门对年度成本费用支出的变动分析及相应绩效指标分配等情况。2、编制结果：是根据企业发展战略目标而确定为基础制定出的一种控制和引导公司不断成长壮大的有效方法；它能够有效地指导各项业务工作，而且不受任何条件制约；有利于公司业务工作有效开展和提高经济效益。3、审核结果：根据各部门生产经营活动计划和经济指标完成情况，确定部门和员工报酬及各项福利待遇，并提出改进措施等办法实施。4、执行过程中不断地进行调整充实（修正):对预算执行中可能出现的偏差及时提出调整方案并做出相应规定，以保证绩效管理工作持续有效地开展下去。5、分析报告内容包括所列预算项目及各部门费用变动情况等，并分析这些结果对经营目标有何影响；同时也需考虑到计划进度安排的合理性与必要性等因素对预算调整所造成的影响。对此编制费用预算时可以采取以下措施：①控制各项预算费用总额；②各部门将其纳入预算管理（即部门年度人力资源成本预算);③编制本年度计划指标以及其他有关资料等进行准备；④相关岗位