合理纳税筹划是企业优化税负、提高资金使用效率的重要手段。以下从企业所得税和个人所得税两个维度，结合现行政策提供合法合规的筹划思路：
一、企业所得税筹划策略
1. 充分利用税收优惠政策
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元可适用5%-20%优惠税率（100万元以下部分实际税率2.5%）
高新技术企业：所得税税率可降至15%，研发费用还可享受加计扣除
软件企业：增值税实际税负超过3%部分可申请即征即退，退税款用于研发时可优化税务处理
2. 规范成本费用管理
确保取得合法凭证，避免因票据缺失导致成本无法税前扣除
合理选择折旧方法（如加速折旧）可延迟纳税时间
业务招待费控制在销售收入5‰限额内实现最大化扣除
3. 优化企业架构设计
预计亏损项目可设立分公司，用总公司利润弥补亏损
盈利项目设立子公司可独立享受地方税收优惠
二、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除
子女教育、住房贷款利息等6项扣除年均减税5000亿元，需根据家庭收入合理分配扣除主体
2. 年终奖单独计税
全年一次性奖金可单独适用税率，年收入12万元以上人群可节税约25%
3. 保险与年金规划
企业年金缴费阶段可税前扣除，领取时再纳税，实现税务递延
商业健康保险等补充扣除项目可叠加使用
三、风险提示
需严格区分合法筹划与偷漏税行为，所有操作应以税法为依据。建议结合企业实际经营情况，委托专业机构制定个性化方案。
