大宗纳税筹划

一、税收洼地政策利用

1. 有限公司税收返还

在特定园区注册公司可享受增值税（地方留存50%）和企业所得税（地方留存40%）的60%-80%返还，综合税负可降低35%-45%。

例如：年增值税1000万元的企业，最高可获得地方留存部分500万元的80%返还（即400万元）。

2. 分支机构独立核算

在税收优惠地区设立分公司并独立核算，将业务分流至该分公司，直接享受当地税收返还政策。

二、企业结构优化

1. 拆分业务主体

2. 组织形式选择

三、税收优惠工具

1. 个人独资企业核定征收

将研发、咨询等业务分包给个人独资企业，综合税率可降至3.2%-5.2%（核定利润率0.5%-2.1%+增值税）。

2. 个体户定额征收

适用于小额业务，综合税率1.55%-4.05%，需选择开票限制较少的园区。

3. 自然人

解决佣金等无票支出问题，通过税收园区代开可合规获取成本票。

四、经营策略调整

1. 收入与费用调控

2. 转移定价

集团内部通过合理定价将利润转移至低税率主体，需符合公平交易原则。

五、行业专项方案

大宗贸易企业可结合商品特性选择：

> 提示：所有筹划需以真实业务为基础，避免虚开发票等法律风险。