大宗税税务筹划

一、区域性税收优惠政策

1. 税收洼地财政返还

入驻特定园区可享受增值税地方留存（50%）返还60%-80%，企业所得税核定0.5%^[1][4][5]^。例如年纳增值税1000万元，最高可获400万元返还（按80%计算）。

2. 海南自贸港等特殊区域

鼓励类企业适用15%企业所得税率，离岸贸易免印花税，境外投资所得免税。

二、企业架构优化

1. 分拆业务板块

将采购/销售中心注册在税收洼地，通过子公司分散利润。

2. 个人独资企业/个体户

服务类业务分包给个独企业，核定综合税率3.2%以内；个体户定额征收率1.55%-2.05%。

三、增值税管理

1. 进项抵扣优化

申请一般纳税人资格，充分获取专用发票抵扣。

2. 简易计税适用

农产品等业务可选择3%征收率。

四、所得税筹划

1. 核定征收

成本票缺失时，所得税可核定0.5%。

2. 研发加计扣除

研发费用100%加计扣除，高新技术企业适用15%税率。

五、跨境业务规划

利用海南自贸港政策，离岸转手买卖免印花税，境外所得免税。

注意事项

需确保业务真实性，避免虚构交易风险；同时需动态关注政策调整（如2025年海南自贸港新政）。