大宗税务筹划合理节税

一、区域性政策利用

1. 在海南自贸港、西部开发区等税收洼地注册主体，可享受企业所得税15%税率、增值税返还（最高90%地方留存）等优惠

2. 通过分设子公司或迁移总部至政策区域，分散利润至低税率地区

二、企业架构设计

1. 对零散采购业务采用个人独资企业/个体工商户，适用2%-3%核定征收率

2. 将高利润板块独立注册为高新技术企业，享受15%所得税率及研发费用加计扣除

3. 通过业务分拆或合并实现资产重组，优化税负结构

三、增值税管理优化

1. 申请一般纳税人资格实现进项抵扣，对特定业务适用3%简易计税

2. 利用生产务业10%加计抵减政策降低实际税负

四、跨境业务筹划

1. 在海南开展离岸贸易可免征印花税及境外所得税

2. 通过定价交易实现二次避税（需符合交易所规定）

五、风险控制要点

1. 确保交易真实性，避免虚构业务引发稽查风险

2. 建立专项税务团队跟踪政策变化，如2025年海南自贸港新规

建议企业结合《新税法下企业纳税筹划》等专业指南，优先选择与主营业务匹配的优惠政策，避免过度筹划导致合规风险。