国际项目税务筹划是企业跨国经营中的关键环节，需结合各国税法差异、项目特点及合规要求进行系统规划。以下是主要策略和要点：
一、核心筹划方法
1. 税收管辖权规避
通过控制经营时间或调整机构性质，避免构成东道国"常设机构"，从而规避当地纳税义务。
例如短期项目可采用临时派遣模式，不设立固定经营场所。
2. 税率差异利用
优先选择综合税率较低的投资地，或将高税率地区的利润转移至低税率地区。
例如EPC项目可通过分拆合同，将设计、采购环节安排在低税负国家执行。
3. 税基优化
利用各国对折旧计提、准备金提取等差异，减少应税所得。
如生物质能源项目可叠加享受"六税两费"减免及绿色税收优惠。
二、行业特定方案
国际工程(EPC)项目
采用"隐性分包"模式：由总包方在东道国统一纳税，分包商借用其税号降低合规成本。
递延纳税：通过分期收款或延迟结算方式延缓税款缴纳。
新能源/文旅项目
叠加政策红利：如吉林绿氢项目同步享受地方留抵退税与产业补贴。
资产重组：将高税负环节剥离至特殊经济区（如海南自贸港）。
三、风险管理要点
1. 垫付税款风险
明确合同条款：避免为业主垫付超过20%总税率的进口环节税。
设立资金监控机制：对逾期未返还的垫税款计提坏账准备。
2. 合规架构设计
子公司vs分公司选择：子公司独立纳税但可享受税收协定，分公司便于亏损抵免。
转移定价：关联交易需符合OECD独立交易原则，留存同期资料备查。
四、政策工具包
| 工具类型 | 应用场景 | 案例参考 |
|-|--||
| 税收协定 | 避免双重征税 | 中吉所得税协定 |
| 自由贸易区政策 | 降低关税/增值税 | 海南自贸港零关税 |
| 递延纳税 | 改善现金流 | EPC项目分期确认收入 |
建议企业组建跨专业团队（税务+法务+金融），并动态跟踪东道国税改动向。对于复杂项目，可委托第三方机构进行全周期税务健康检查。
