一、税种结构优化
1. 消费税筹划
生产方式选择：委托加工直接销售可节约消费税（受托方代收代缴），而自产自销以销售额为计税基础
连续生产抵扣：外购已税化妆品或委托加工收回原料，可按领用数量抵扣已纳消费税
2. 增值税管理
供应商选择：优先选取可提供高比例进项抵扣的原料供应商
定价策略：通过调整产品组合定价平衡销项税额
二、优惠政策利用
1. 区域性优惠
在西部大开发等税收优惠地区设立分支机构，享受所得税减免
2. 高新技术认定
研发投入占比达标可申请15%企业所得税优惠税率
三、费用列支策略
1. 广告宣传费
控制在年销售收入15%以内实现全额扣除，超额部分可结转以后年度
严格区分业务招待费（扣除标准更低）以避免混同
2. 研发费用加计扣除
化妆品配方研发费用可享受175%加计扣除（需留存完整研发记录）
四、组织架构设计
子公司vs分公司：盈利机构优先采用子公司形式（独立享受税收优惠），亏损机构采用分公司（合并纳税抵减利润）
五、供应链调整
关税敏感型原料可通过转移生产线至非美地区（如加拿大、日本）规避加征关税影响
与本土供应商签订长期协议锁定成本（如Edgewell案例）
> 注意事项：需定期评估筹划方案合规性，尤其关注2025年新关税政策对进口原料成本的影响。建议结合专业税务顾问服务制定个性化方案。
