分红税筹划

一、调整持股架构

1. 有限合伙企业持股

通过税收优惠地区注册的有限合伙企业间接持股，可利用地方财政返还政策降低实际税负。需注意合伙企业的经营实质和税务合规性。

2. 个人独资企业转化

在税收洼地设立个人独资企业，将分红转化为服务费收入，综合税率可降至3%左右（需确保业务真实性）。

二、薪酬与分红组合

股东兼任员工时，合理利用6万元/年免征额及专项附加扣除，年薪48万以内综合税负可控制在10%以下。

示例：月薪1.1万（含社保及专项扣除）可零税负，剩余部分按年终奖计税。

三、资产配置方案

1. 公司名义购置资产

以企业资金购买房产、车辆等作为经营用途（如员工宿舍、办公车辆），避免直接分红产生的20%个税。

2. 借款形式暂支

年度内通过合规借款支取资金，需在次年汇算清缴前归还，否则按分红计税。

四、利润分配策略

在税率较低的年度集中分配利润（如企业享受税收优惠期间）。

通过关联企业间的服务费、租赁费等转移利润（需符合独立交易原则）。

五、注意事项

1. 避免0元转让陷阱

股权转让价格不得明显低于净资产公允价值，否则税务机关有权核定补税。

2. 跨境架构风险

涉及境外持股时需同步关注CRS申报及反避税条款。

> 重要提醒：所有方案需确保业务实质真实，避免触碰虚开发票、抽逃出资等法律红线。建议通过专业平台（如灵活用工服务商）实现合规落地。